Nợ thuế doanh nghiệp là gì?
Nợ thuế doanh nghiệp là tình trạng đơn vị kinh doanh chưa nộp hoặc nộp chưa đủ các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước vào kho bạc nhà nước khi đã hết thời hạn nộp theo quy định của pháp luật hoặc theo thông báo của cơ quan thuế.
Khoản nợ thuế này có thể phát sinh từ nhiều nguyên nhân như chậm kê khai, chậm nộp tiền thuế, gặp khó khăn về dòng tiền hoặc chưa cập nhật kịp thời quy định pháp luật thuế mới.
Một số loại thuế doanh nghiệp bắt buộc phải nộp, dễ phát sinh nợ thuế gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khấu trừ.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).
- Thuế xuất nhập khẩu.
- Các khoản tiền phạt vi phạm hành chính về thuế và tiền chậm nộp.
Khi phát sinh nợ, doanh nghiệp sẽ được hệ thống quản lý thuế ghi nhận và theo dõi cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ.
Doanh nghiệp nợ thuế bị xử lý như thế nào?
Công ty nợ thuế có sao không? Theo quy định của pháp luật về quản lý thuế (Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn), doanh nghiệp nợ thuế sẽ bị áp dụng các biện pháp xử lý theo mức độ vi phạm, từ nhẹ đến nghiêm trọng. Xem ngay các quy định xử lý doanh nghiệp nợ thuế dưới đây:
Tính tiền chậm nộp thuế hàng ngày
Theo Điều 59 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, đây là biện pháp đầu tiên và phổ biến nhất. Mức tính tiền chậm nộp được quy định là 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Khoản tiền này sẽ được hệ thống tự động cập nhật và cộng dồn cho đến khi doanh nghiệp tất toán nợ.
Xử phạt vi phạm hành chính về thuế
Ngoài tiền chậm nộp, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính nếu hành vi nợ thuế xuất phát từ việc khai sai, khai thiếu hoặc trốn thuế. Các mức phạt này được quy định cụ thể tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, có thể lên tới 1 đến 3 lần số thuế trốn.
Áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành
Khi khoản nợ quá hạn 90 ngày hoặc trong các trường hợp khẩn cấp, cơ quan thuế sẽ áp dụng Điều 125 Luật Quản lý thuế 2019 để cưỡng chế theo thứ tự:
- Trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản của doanh nghiệp.
- Khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập (đối với cá nhân liên quan).
- Dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu.
- Ngừng sử dụng hóa đơn: Đây là biện pháp gây tê liệt hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên.
- Thu hồi mã số thuế, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật
Theo Điều 66 Luật Quản lý thuế 2019, nếu doanh nghiệp nợ thuế thuộc trường hợp đang bị cưỡng chế, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp có thể bị thông báo tạm hoãn xuất cảnh ra nước ngoài cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách.